Varojen ottaminen ulos osakeyhtiöstä

Laskeskelin eilen miten voisin ottaa osakeyhtiöstä käyttööni varoja verotehokkaasti.

Osakeyhtiöni jakokelpoiset varat ovat 200 000 euroa. Lisäksi minulla on palkkatuloja 39 000 euroa.

Kysyin tähän apua asiantuntijoilta. Opin että minulla on kolme vaihtoehtoa.

Vaihtoehto 1: Osakaslaina

Verot: 66 800 euroa

Osakaslaina on kokonaan pääomaverotettavaa. Kolmeenkymmeneen tuhanteen euroon asti vero on 30 % ja sen ylittävältä osalta 34 %.

Vaihtoehto 2: Purkaminen

Verot: 53 200 euroa

Yhtiön purussa on hankintameno-olettama. Omassa yhtiössä se on 20 %, yli 10 vuotta vanhassa yhtiössä 40 %.

Verot ovat purussa 53 200 euroa. Purkutuloksesta vähennetään hankintaolettama 40 000 euroa ja lopputulos verotetaan kuten pääomatulo.

Vaihtoehto 3: Osinko

Verot: 70 408 – 83 432 euroa

En oikein ymmärrä miten tämä 8 % osuus osingoissa vaikuttaa verotukseen. Nostin vuoden 2018 kesällä yhtiöstäni tuon 8 % osuuden eli 16 000 euroa. Tästä meni veroja 7,5 % eli 1200 euroa.

Tämän yli menevä osinko on 25 % verovapaata ja 75 % ansiotuloa.

Koska en osannut löytää lokaaleja ja globaaleja minimejä laskemalla, aloin hakata eri arvoja Google Sheetsiin.

Halusin tutkia miten verot muuttuvat jos nostan osingot kahdessa erässä. Kokeilemani erät olivat:

• Pelkkä 16 000 euroa vuonna 2018 ja loput 184 000 euroa vuonna 2019
• 25 000, 50 000, 75 000, 100 000, 125 000, 150 000 vuonna 2018 ja loput vuonna 2019
• Kaikki 200 000 euroa vuonna 2018

Olin yllättynyt siitä miten lähellä verojen määrät olivat toisiaan. Vasta yli 200 000 euron tulojen kohdalla veroihin tuli järkyttävä hyppy. Tuleekohan jossakin tässä kohdassa voimaan jokin raippavero?

Kaikilla muilla arvoilla kokonaisveroaste vaihteli 32,89 % – 34,10 % välillä. Parhaimman ja huonoimman vaihtoehdon ero veroissa oli 2900 euroa.

Minut yllätti hieman että alhaisin verotus toteutuu nostamalla osingot ulos kahdessa tasasuuruisessa erässä. Luulin että palkkatuloni olisi vaikuttanut tässä laskussa enemmän. Jotenkin ajattelin että verotus minimoituisi siinä suunnilleen siinä kohdassa missä ansiotulot ovat yhtä suuret.

Lopputulos

Jos haluan lopettaa yhtiön kokonaan, verotehokkainta näyttäisi olevan nostaa ulos 8 % osuus ja sen jälkeen purkaa yhtiö.

Jos yhtiölle olisi vielä käyttöä, verotehokkainta voisi olla ottaa osakaslaina. Täytyisi vielä selvittää tarkemmin miten tuon osakaslainan verojen vähennyskelpoisuudet menevät.

Näin jälkikäteen olisi ollut paljon helpompaa pitäytyä toiminimessä.