Perheeni tarvitsee pian uuden auton. Koska en halua ottaa autoa varten lainaa, aion maksaa uuden autoni antamalla vanhan autoni vaihdossa ja antamalla välirahan käteisenä. Budjetti seuraavalle autolleni on 45 000 euroa. Saan vanhasta autostani vaihdossa 15 000 euroa, joten minun (tai meidän) pitäisi säästää 30 000 euroa.
Suuremman palkan kautta säästäminen
Olen nostanut omasta yrityksestäni palkkaa 15 500 euroa vuodessa. Koska lisätulojen saaminen nykyisestä yritystoiminnasta on haastavaa, mietin siirtymistä takaisin palkkatöihin. Voisin mennä esimerkiksi takaisin IT-hommiin valtiolle. Palkkani olisi tällöin 4000 euroa kuukaudessa eli 50 000 euroa vuodessa. Verotaulukon mukaan tästä jäisi käteen 34 180 euroa vuodessa eli 20 000 euroa nykyistä enemmän. Muiden menojen pysyessä samana rahat autoon olisi säästetty 1,5 vuodessa.
Ongelmaksi tulee kuitenkin efektiinen marginaaliverotus.
Marginaalivero ja efektiivinen marginaalivero
Muistutuksena marginaalivero tarkoittaa sitä veroa, jonka maksan yhdestä ansaitusta lisäeurosta. Jos marginaaliveroasteeni on 35 % ja palkkani nousee eurolla, tuloveroni nousevat 35 sentillä ja nettotuloni 65 sentillä.
Efektiivinen marginaalivero ottaa huomioon pelkkien verojen lisäksi myös veroluonteiset sosiaaliturvamaksut.
Pienituloisten henkilöiden (kuten minun) efektiivinen marginaaliveroaste on lähes sata prosenttia tai jopa yli sata prosenttia. Tällöin henkilön ansaitsemat lisätulot vähentävät käteen jääviä nettotuloja. Taloustieteessä tätä tilannetta tutkitaan kannustinloukuksi. Arkikielelle käännettynä munulla on v****mainen ongelma.
Efektiivisen marginaaliveroasteen laskeminen
Oman efektiivisen marginaaliveroasteeni laskemiseksi minun piti tehdä kolme asiaa:
- Laskea oma veroprosenttini eri palkkatulon tasoilla
- Selvittää meidän perheen tulosidonnaisten tukien laskentakaavat
- Yhdistää nämä kaksi yhdeksi isoksi laskentataulukoksi
Olen käynyt joskus laskemassa vastaavaa harjoitusta varten omat oikeat veroprosenttini eri palkkatulon tasoilla sadan euron välein. Minulla ei kuitenkaan riittänyt tällä kertaa hermot tähän joten kävin hakemassa tiedot suoraan veronmaksajien keskusliiton taulukoista.
Meidän perheen tulosidonnaisten tukien laskentakaavojen selvittäminen näytti ensin hieman hankalalta. Kuten kaikki tietävät, viranomaisten kaavoissa on typerä määrä erilaisia muuttujia, jotka riippuvat perheen tilanteesta. Selvitin tämän lopulta niin että annoin kaiken tarvittavan lakitekstin ja säädöstekstit ChatGPT:n nelosversiolle ja pyysin sitä muodostamaan näiden pohjalta laskukaavat suoraan Exceliin meidän perheelle.
Kun laskukaavat olivat valmiina, tein näistä jumalattoman koontitaulukon, jossa muokkasin tulotasoani sadan euron välein ja laskin ulos efektiivisen marginaaliveroasteen. Lopputuloksesta muodostin kauniin käppyrän, joka näkyy alla (taulukko 1).
Tilanne on hämmentävän lähellä sitä tilannetta, mitä olen ajatellutkin. Koen kuitenkin melkoista helpotusta siitä että tein tämän harjoituksen.
Minimitulot (0-15000 euroa)
Kuten arvata saattaaa, alle 15 000 euron palkkatuloista jää käytännössä kaikki käteen. Jos olisin ansainnut aiemmin 7000 euroa ja voisin nyt ansaita 10 000 euroa, minulta ei vietäisi mitään tuloja pois. Tämä on luonnollista, koska n. 15 000 euron tuloja pidetään Suomessa minimituloina. Tämän alle jäävillä tuloilla saa yleensä kaikki mahdolliset ansiosidonnaiset tuet ja mahdollisesti vielä toimeentulotukea päälle tukemaan perheen taloutta.
Pienet tulot (15000-25000 euroa)
Pienituloisena efektiivinen marginaaliveroasteeni pysyisi vielä suhteellisen järkevänä ollen noin 35 %. Minun olisi yllättävän kannattavaa tehdä yksi päivä palkkatöitä viikossa.
Keskiluokkaiset tulot (25000-75000 euroa)
Mikäli palkkatuloni nousisi yli 25 000 euron vuodessa, efektiivinen marginaaliveroasteeni menee täysin typeräksi (taulukko 2).
| Ansiotulot (€) | EMTR (%) |
|---|---|
| 23 000,00 € | 35% |
| 24 000,00 € | 56% |
| 25 000,00 € | 69% |
| 26 000,00 € | 69% |
| 27 000,00 € | 69% |
| 28 000,00 € | 74% |
| 29 000,00 € | 76% |
| 30 000,00 € | 76% |
| 31 000,00 € | 76% |
| 32 000,00 € | 76% |
| 33 000,00 € | 72% |
| 34 000,00 € | 71% |
| 35 000,00 € | 71% |
| 36 000,00 € | 71% |
| 37 000,00 € | 74% |
| 38 000,00 € | 82% |
| 39 000,00 € | 82% |
| 40 000,00 € | 82% |
| 41 000,00 € | 82% |
| 42 000,00 € | 82% |
| 43 000,00 € | 82% |
| 44 000,00 € | 82% |
| 45 000,00 € | 82% |
| 46 000, € | 82% |
| 47 000,00 € | 82% |
| 48 000,00 € | 76% |
| 49 000,00 € | 49% |
| 50 000,00 € | 50% |
Yli 30 000 euron vuosituloillaefektiivinen marginaaliveroasteeni on jo 76 %. Yli 40 000 euron päälle mentäessä minulle jäisi käteen ansaitsemastani lisäeurosta 18 senttiä.
Ymmärrän että Suomessa halutaan tasata varsinkin lapsiperheiden tulotasoja mutta onhan tämä samalla aika absurdi tilanne. Taloudellinen insentiivini lisätulojen ansaitsemiseen on melko vähäinen. Hyöty suuremmista tuloista tulisi lähinnä suuremman eläkekertymän kautta.
Lopputulos
Äkkiseltään siis näytti siltä että jos menisin 15 500 euroa vuodessa ”ansaitsevasta” yrittäjästä palkkatöihin, jossa humalat ja maltaat olisivat paremmassa hyötykäytössä ja ansaitsisin 50 000 euroa vuodessa, minulle jäisi käteen 20 000 euroa nykyistä enemmän rahaa.
Ansiosidonnaisten tukien muutokset laskettuani kuitenkin huomasin että bruttotulojeni kasvaminen 35 000 eurolla vuodessa lisäisi nettotulojani vain 10 000 eurolla vuodessa. Korvaukseni menetetystä vapaa-ajasta olisi 5 €/tunti.
Taidanpa kehitellä jotakin muuta.
Marginaaliveron laskeminen on hyvä asia ja harva tätä ymmärtää oikein.
Mutta nyt en ihan ymmärrä mistä päästään tuohon 80 % marginaaliveroon (tai efektiiviseen) tuossa keskiluokan tuloissa. Voisitko selventää mitä tässä tarkalleen ottaen on huomioitu? Ehkä kyseessä on jokin ero meidän tuissa tms, mitä en ole osannut itse huomioida tai ei minulle tällä hetkellä kuulu.
Suurin vaikutus tulee yleisestä asumistuesta. Kelan sivuilta löytyy laskuri, jolla voi näppärästi tarkistaa onko oikeutettu tuohon.
Miten marginaalivero pysyy noin pitkään noin korkealla 38 000 – 48 000 € vuosituloilla? Toisin sanoen mikä tuki vähenee vielä esim. 38 000 € vuositulojen jälkeen noin tasaisesti, eikä kertarysäyksellä tietyssä kohtaa?
Yleinen asumistuki.